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點亮一盞燈愛心服務社財務管理辦法

為加強點亮一盞燈愛心服務社的財務管理,規范民間慈善組織的財務行為,保障善款的籌集、安全和效益,促進民間慈善事業的健康發展,根據國家財經法律、法規結合本組織《章程》,特制訂財務管理辦法。

      一、 財務管理的基本原則

      本組織實行民間非企業組織會計制度,不以盈利為目的。會計核算以民間非營利組織的持續經營為前提,劃分會計期間,分期結算賬目和編制財務會計報告。會計核算以權責發生制為基礎,以人民幣元為記帳本位幣,會計記帳采用借貸記帳法。財務部設置兼職會計和出納兩個崗位。本組織在會計核算時,遵循以下基本原則:

1、會計核算以實際發生的事項為依據,點亮一盞燈志愿者服務總隊的財務狀況、業務活動情況和現金流量等信息。

2、會計核算所提供的信息能夠滿足會計信息使用者(如捐贈人、會員、監管者)等的需要。

3、會計核算按照規定的會計處理方法進行,會計信息口徑一致、相互可比。
  4、會計核算及時進行,不提前或延后。
  5、會計核算和編制的財務會計報告清晰明了,便于理解和使用。
  6、在會計核算中,所發生的費用與其相關的收入相配比,同一會計期間內的各項收入和與其相關的費用,在該會計期間內確認。

7、會計核算遵循謹慎性和重要性相結合的要求,對資產、負債、凈資產、收入、費用等有較大影響,并進而影響財務會計報告使用者據以作出合理判斷的重要會計事項,必須按照規定的會計方法和程序進行處理,并在財務會計報告中予以充分披露;對于非重要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不致于誤導會計信息使用者作出正確判斷的前提下,可適當簡化處理。

二、帳簿的設置和管理。

1、本組織所募集的資金實行統一管理、單獨設帳、分類核算的辦法。具體設置現金日記帳、銀行存款日記帳、明細分類帳、總分類帳、捐贈實物明細分類帳等幾種主要帳冊,并按照業務發生順序逐日逐筆登記,月末匯總。

      2、各種帳簿根據審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳,做到登記及時、內容完整、數字準確、摘要清楚,各種帳簿中的記錄,如需更正,嚴格按照民間非企業會計制度規定進行。

      3按會計期間填制會計憑證、登記會計賬簿,并合理保管會計檔案,具體操作時按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的規定執行。

4 本組織根據國家有關法律、行政法規和內部會計控制規范,結合本組織的業務活動特點,制定相適應的內部會計控制制度,以加強內部會計監督,提高會計信息質量和管理水平。

5、財務部定期匯報本期財務收支情況,及時向社會大眾公布捐贈錢物使用情況。年度終了由財務部出具年度財務報告,自覺接受審計部門審計,接受捐贈者和社會公眾的監督。

      三、慈善收入管理

收入是指本組織開展業務活動取得的、導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務潛力的流入,收入應當按照其來源分為捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業務活動收入和其他收入等。

      1、凡收到捐助及義舉所得現金或者支票,必須開具捐贈票據給捐助單位或個人,財務部及時將現金繳存銀行(現金一般情況不得過夜),支票及時入賬。

2 如果捐贈方提供了有關憑據(如發票等),應當按照憑據上標明的金額,作為入賬價值。如果憑據上表明的金額與受贈資產公允價值相差較大的,受贈資產應當以其公允價值作為其實際成本入帳。

3、如果捐贈方沒有提供相關憑據的,受贈資產應當以其公允價值作為入賬價值。

4、對于接受的勞務捐贈,不予確認入帳,但在會計報告附注中作相關披露。

5、實物管理:設立慈善倉庫,建立捐贈實物收支帳冊,注明品種、數量及金額,由財務部開具捐贈實物收據給捐贈單位或個人。捐贈實物出庫,必須填制出庫單,由經手人(單位)簽字(蓋章);出庫單一式兩份,一份由倉庫保管員登記留存,另一份交到財務室作為原始憑證入帳。

      6、財務部必須每半年對慈善倉庫進行一次盤點,核對帳物是否相符,如發現盤盈、盤虧,必須查明原因,列出清單,由財務部長向管理層遞交盤點報告并進行相關處理。

     四、收支票據管理

      1、轉帳支票和現金支票必須由出納妥善保管,向開戶銀行統一購置并作好相關記錄,領用后及時放入保險柜。

     2、使用轉帳支票和現金支票必須由團隊主要負責人和財務部長審批,只限于領用備用金及定向發放助困資金時使用。

     3、印鑒由會計人員保管,支票和印鑒必須由出納和會計分別保管,不能由一人同時保管。

     4 捐贈收入所需要的票據和往來收款收據必須由會計人員專人保管,統一向市財政地稅局申領、結報。收據存根按會計檔案規定保管,不得隨意涂改銷毀。

      5、收入、支出和往來款票據必須由會計人員統一開具,財務部以外的任何人員不得隨意領用和開具。

     五、財產物資管理

     1、固定資產:預計使用年限超過1年,單位價值2000元以上的列為固定資產。根據固定資產的性質和消耗方式,合理地確定固定資產的預計使用年限和預計凈殘值。

2、低值易耗品:指達到不固定資產條件,使用期限較短、更換比較頻繁的物品。

3、由于出售、報廢或者毀損等原因而發生的固定資產清理凈損益,應當計入當期收入或者費用。對盤盈、盤虧的固定資產,應當及時查明原因,寫出書面報告,并根據管理權限經本組織主要負責人批準后,在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產應當按照其公允價值入賬,并計入當期收入;盤虧的固定資產在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后計入當期費用。

4對固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等都應當辦理會計手續,并應當設置固定資產明細賬(或者固定資產卡片)進行明細分類核算。

5上述兩類財產分別由財務部每年進行一次盤點和清理,防止遺失和損壞。

                                點亮一盞燈愛心服務社財務部

                                     0一二年六月二十九日

捐款帳號:

開戶行:浙江上虞農村商業銀行股份有限公司崧廈支行

戶名:紹興市上虞區點亮一盞燈愛心服務社

帳號:2010 0015 4888 415

 

開戶行:中國建設銀行

戶名:紹興市上虞區點亮一盞燈愛心服務社

帳號:3305 0165 6435 0000 0147

請捐款后短信或電話告知,謝謝!(杜月君 13757520533)

 

 

      

      

  
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